Las 5 equivocaciones principales sobre los impuestos de EE. UU. y el comercio electrónico internacional, y por qué ignorar la verdad puede ser peligroso

Nota del editor: Esta es una publicación invitada de Michael J. Fleming, fundador de Michael J. Fleming & Associates.

Con frecuencia, escuchamos que muchos vendedores de FBA y otros vendedores de comercio electrónico internacionales dicen que no están sujetos a los impuestos sobre las ventas de EE. UU. También escuchamos decir lo mismo a sus asesores. Existen varios motivos para creer esto pero, lamentablemente, esta declaración no es verdadera. En esta publicación explicaremos por qué el impuesto sobre las ventas es importante para todos los vendedores, incluidos aquellos que se encuentran fuera de EE. UU., y por qué ignorarlo puede ser peligroso.

Hay más de 5 equivocaciones, pero creo que estas son las 5 principales:

1. Los convenios impositivos cubren todo.
2. El nexo protege a los vendedores del cobro de los impuestos sobre las ventas.
3. Estas cuestiones se resuelven solas con el paso del tiempo.
4. Los estados individuales tienen poderes limitados de sanción por incumplimiento.
5. Amazon debe mantener de manera privada la información del vendedor.

Equivocación n.º 1: Los convenios impositivos cubren todo.

Los convenios impositivos generalmente se usan para evitar el doble impuesto sobre la renta. El impuesto sobre las ventas no es lo mismo que el impuesto sobre la renta. En general, lo paga el comprador y lo cobra el vendedor. El impuesto sobre las ventas no está incluido en ninguno de estos convenios impositivos. Además, cada estado individual de EE. UU. es una entidad soberana y no forma parte de ningún convenio impositivo firmado por EE. UU. y otro país.

Equivocación n.º 2: El nexo protege a los vendedores del cobro de los impuestos sobre las ventas.

“Nexo” sólo es un lindo término que se usa para describir el vínculo o la conexión que debe estar presente con un estado antes de que el estado pueda solicitarle que cobre o pague impuestos. Cuando hablamos del impuesto sobre las ventas, actualmente debe haber algún tipo de componente físico para este vínculo. No obstante, lo que el sentido común le indique como vínculo físico y lo que cada estado individual e, incluso, la Corte Suprema de EE. UU. crea que es un vínculo físico puede ser muy diferente. A la hora de tratar con esto, realmente no importa lo que usted o yo creamos, sino lo que crean cada estado y las cortes.

En la actualidad, hay dos actividades principales que crean el nexo para los vendedores internacionales de FBA de Amazon. La primera es cuando Amazon almacena su inventario. Tener una propiedad en un estado, el inventario es una propiedad, generalmente crea un nexo en casi todos los estados donde Amazon tiene un almacén, excepto en Nueva York. Ya he escuchado todos los argumentos por los cuales el inventario no debería contar; lamentablemente, los estados individuales creen que sí cuenta.

La segunda manera en que el programa FBA de Amazon crea el nexo es al ayudarlo a establecer o mantener un mercado. El lenguaje sobre crear o establecer un mercado viene directamente de un caso de la Corte Suprema de EE. UU. en 1967 (Tyler Pipe vs. Wash. Dept. of Rev., 483 U.S. 232 [1987]). En este caso, la Corte estaba hablando sobre cómo los terceros, incluso cuando representan varias partes, pueden crear un nexo para las empresas no afiliadas. Este vocabulario es muy importante porque muchos estados lo incorporan directamente a sus estatutos, reglas, normativas, etc.

No he escuchado a muchos vendedores de FBA o a sus asesores mencionar este caso, pero los estados lo hacen y lo pueden usar como respaldo para su argumento del inventario. Mientras algunos puedan querer seguir debatiendo sobre el inventario, es un argumento mucho más difícil el de negar que Amazon lo está ayudando a establecer o mantener un mercado.

Equivocación n.º 3: Estas cuestiones se resuelven solas con el paso del tiempo.

Muchos vendedores creen que ignorar esta cuestión es lo mejor que pueden hacer. Pero no lo es. Cuando un vendedor no está registrado y no ha hecho una declaración, no se aplica la ley de prescripción. En la teoría, cuando lo descubren, el estado puede retroceder hasta el primer día en que comenzó el nexo. En la práctica, los estados individuales suelen retroceder  entre 7 a 10 años atrás. En la actualidad, muy pocos estados se encuentran dentro del rango de 7 a 10 años porque los almacenes de Amazon no han estado abiertos por tanto tiempo. Por ejemplo, el primer almacén en California se abrió en 2012. El año pasado, el gobierno estatal estuvo detrás de los vendedores de FBA debido a cinco años de impuestos adeudados, multa e intereses. Este año son 6 años, el próximo serán 7 años y después 8 años.

La multa y los intereses con frecuencia pueden superar el 65 % o más, en especial en un estado como WA que estaba aplicando multas del 39 %. Los intereses se pueden acumular rápidamente. Una vez que el estado lo encuentra, no quedan buenas opciones. En general, los estados no negocian. Si es proactivo, tiene algunas opciones a las que puede recurrir para limitar alguna posible denuncia pasada.

Esperar a que Amazon le cobre el impuesto no ayuda. Incluso puede empeorar las cosas. En los dos estados en los que Amazon cobra los impuestos por los vendedores, Pensilvania y Washington, Amazon sólo es responsable de la cobranza de los impuestos sobre las ventas de ahí en adelante. El vendedor todavía es responsable por las ventas anteriores y estos dos estados solicitan que complete el registro del impuesto ventas y las declaraciones impositivas sobre las . Esto es potencialmente perturbador porque los estados ahora están un paso más cerca de obtener toda su información de Amazon. Básicamente lo único que deben hacer es solicitarla. Este es el motivo por el cual pedir que Amazon cobre el impuesto no es necesariamente una buena idea si no está registrado.

Equivocación n.º 4: Los estados individuales tienen poderes de sanción por incumplimiento limitados.

Muchos vendedores de Amazon, tanto locales como internacionales, creen erróneamente que los estados tienen poderes de sanción por incumplimiento limitados. Esto no es así. Durante los últimos ocho años, he visto estados traspasar fronteras  para confiscar cuentas bancarias y los he visto apoderarse de las cuentas del cliente pendientes de cobrar  y embargar  otros activos. Algunos vendedores extranjeros de Amazon dicen que no tienen activos en EE. UU. Sin embargo, imagínese lo que me respondió el estado de Washington cuando un vendedor que yo estaba representando me dijo que no cooperaría con el estado y que le dijera que como no vivía en EE. UU., el estado no tenía jurisdicción sobre él. La respuesta del estado fue que emitiría una evaluación estimada, que generalmente es más alta que cualquier número real, y si no se pagaba dentro de los 30 días, el estado la pasaría a su departamento de cobranzas. A su vez, este departamento confiscaría las cuentas de Amazon donde se debía dinero al vendedor, colocarían un derecho de retención en el inventario en el estado de Washington y rastrearían a cualquier otra cuenta del comerciante, cuenta bancaria  u de otro tipo  para agregar más gravámenes. Por último, dijeron que presionarían a Amazon para que dé por terminada la relación con el vendedor. Este vendedor no quiso perder el potencial acceso al mercado de EE. UU. y obedeció.

No estoy al tanto de ningún estado que haya hecho un seguimiento de la implantación de un gravamen a los fondos retenidos en Amazon, pero si puede fiscalizar las cuentas del cliente pendientes de cobrar , no sería raro suponer  que podría hacer un seguimiento a través de  Amazon.

Equivocación n.º 5: Amazon debe mantener de manera privada la información del vendedor.

Esta puede ser la principal razón y un punto de inflexión en mi opinión. El mundo ha cambiado por completo para los vendedores de Amazon desde que Massachusetts demandó con éxito a Amazon por su lista de vendedores. Antes de 2018, los estados tenían que dedicar muchos esfuerzos y recursos a encontrar vendedores. Amazon anunció en enero de este año que la corte le pidió que entregara información sobre los vendedores de FBA que tenían inventario almacenado en Massachusetts. Ahora que Amazon tuvo que cumplir con la obligación de entregar la información, es mucho más fácil para los estados seguir al líder.

Para los vendedores de FBA que creen que los estados desean que Amazon cobre el impuesto, esto debería servirles de advertencia. El estado de Massachusetts no está persiguiendo a Amazon, sino a los vendedores directamente. Otros estados tienen en mente lo mismo. Por lo tanto, no es tan fácil para Amazon decir que van a recaudar impuestos.

Amazon hizo otro anuncio aproximadamente una semana después del anuncio de Massachusetts y dijo que iba a entregar la información de los vendedores al estado de Rhode Island para cumplir con los requisitos de aviso e informes, que son un tema para otra publicación. Creo que Amazon seguirá cumpliendo con la obligación de entregar información cada vez a más estados.

El cumplimiento es como un seguro

Comprendo que muchos vendedores de FBA se mantienen firmes en su creencia de que no tienen que preocuparse sobre el impuesto sobre las ventas. ¿Pero qué sucede si se equivocan? Considero que cumplir con el impuesto sobre las ventas es como tener un seguro. No pienso que mi casa se vaya a incendiar y el seguro no agrega ningún valor a mi casa. Además, todos los seguros son costosos hasta el momento en que se necesitan. Es entonces cuando uno se alegra de tenerlo.

Para mí, el cumplimiento sigue el mismo camino. Quizás un estado nunca me encuentre. Tal vez no tendría que preocuparme por el impuesto sobre las ventas. ¿Pero qué sucede si me equivoco? Si un estado me descubre, tengo que solucionar la cuestión y pagar para defenderme. Si fui proactivo y seguí los pasos para poder cumplir, no debería preocuparme. Como con el seguro, el cumplimiento tiene un costo. Sin embargo, el costo del cumplimiento son centavos comparándolos  con los costos de enfrentarse a un estado, especialmente sabiendo  que no ganará.

Tiene algunas opciones

Estas 5 equivocaciones resumen las principales 5 razones por las que debe preocuparse por los impuestos sobre las ventas. No obstante, estos son motivos de base amplia y pueden no aplicarse a cualquier vendedor. Quizás lo que está vendiendo no requiere impuestos o tal vez las ventas todavía no son materiales. Creo que el primer paso de todos los vendedores de FBA es revisar su situación específica y decidir qué opciones son las mejores a partir de ahora. Algunas de esas opciones pueden incluir una mitigación de la exposición anterior, como amnistías o acuerdos de divulgación voluntaria (VDA). Para algunos de ustedes quizás la mejor opción sea registrarse de aquí en adelante y para otros lo correcto podría ser seguir sin hacer nada.

Cuando revise su situación, quizás lo mejor sea buscar el asesoramiento de un experto en impuestos sobre las ventas que comprenda el programa de Amazon FBA. Somos varios los expertos en esto. Para aquellos de ustedes remitidos  por Payoneer ofrezco  una consulta gratuita donde podemos analizar la situación específica y calcular las mejores opciones.

Si usted es vendedor internacional y desea comprender su exposición potencial, use el enlace a continuación para concertar una consulta gratuita con el autor. Una vez que haga clic en el enlace y coloque su zona horaria local,  la disponibilidad aparecerá según su horario local. O bien, puede comunicarse con él a mfleming@salestaxandmore.com

Mike es el fundador de Michael J. Fleming & Associates, que opera como Sales Tax and More. Antes de comenzar esta nueva aventura, Mike pasó la gran parte de la década como Director en Peisner Johnson, una firma de contabilidad que se enfoca completamente en resolver problemas de impuestos locales y estatales. El conocimiento acerca de los impuestos estatales de Mike es completo, pero en todo lo que respecta al comercio electrónico, los nexos y el envío directo él está considerado como una de las grandes autoridades de renombre del país. Mike suele ser citado por la prensa, es un orador solicitado muy frecuentemente y un prolífico escritor. Él atiende con gusto preguntas y consultas sobre el sistema impositivo de EE. UU. y Canadá, y su empresa ofrece soluciones para todas sus necesidades fiscales.