Amazonヨーロッパで販売するためのVATに関する考慮事項
ヨーロッパのAmazonで販売する場合、VAT（Value Added Tax – 付加価値税）についての知識を持つことが重要です。VATが与える影響を理解していれば、利益を最適化するのに役立ちます。
今回は、VATの紹介と、税額に影響する戦略に関して洞察します。
AmazonセラーのVAT計算方法
VATは、顧客が実際にセラーを通して支払った税であり、セラーはそれを欧州当局に納める必要があります。販売に課せられるVATを計算するための最初のステップは、正味価格を計算することです。VATは最終販売価格ではなく、正味価格から課税されます。正味価格は、商品原価と配送費、さらにAmazonの手数料とマージンを加えた金額になります。
VAT率は国によって若干異なります。英国のVAT率は正味価格の20％です。例えば、正味価格が50ユーロの場合、VATは10ユーロになります。顧客は合計60ユーロを支払いますが、セラーは10ユーロを政府に納税することになります。
フルフィルメント by AmazonのVATへの影響
AmazonのFBA（フルフィルメント by Amazon）は、越境セラーが5つの欧州連合（EU）マーケットプレイスで、在庫と配送を容易に管理できるようにするプログラムです。この汎ヨーロッパFBAにより、セラーは地元のマーケット・フルフィルメント・センターに在庫を提供すれば、Amazonの優れた技術でEU全体に効率的に商品を配送してくれます。これらの手順を踏んで在庫管理コストを削減すると、VATの税額も削減することができます。
遠隔地販売のしきい値
通常、ある企業がEU内の外国市場の顧客に商品を販売する場合、地方消費税を徴収する必要があります。しかし、EUのVAT規則では、セラーが自国のVAT率で税金を徴収することで、税金を軽減できる遠隔地販売の機会を制度化しています。たとえばドイツのセラーは、自国のVAT率である19％を適用し、20％のVAT率の英国や、他国の市場の消費者向けに遠隔地販売を利用することができます。
セラーが遠隔地販売の資格を得るためには、満たすべき特定のしきい値があります。これらの年間売上のしきい値は、各EU加盟国によって独自に設定されており、ドイツとオランダでは最低限10万ユーロに設定されていますが、ギリシャ、スペイン、フランス、イタリア、オーストリアなどでは、最低35,000ユーロです。
税務代理人制度の活用
たとえ、VAT、FBA、遠隔地販売について基本的な知識があったとしても、多くのEU加盟国で直接VAT登録をするには様々な障壁があります。税務署（フランスおよびスペインを含む）によっては、外国語でのコンプライアンス要件、および報告手続の提供に消極的です。また、外国のセラーが国内の納税管理人を正式に任命することを求める国々もあり、ポーランドとブルガリアもその一部です。
これらの課題により、税務代理人を任命することにメリットがあることが分かります。これらのメリットには以下の点が含まれます。
- 現地の税務代理人はVATと、さまざまな登録要件に精通している
- 現地の税務代理人を必要とする国に対する登録要件を満たす
- 顧客が商品の輸入時点で、即時VATを支払う義務が回避できる
- VAT文書の提出と納税処理の簡素化、迅速化、およびストレスの軽減につながる
結論
Amazonは、セラーがEU圏内で販売する際の販売プロセスとコストを、可能な限り最適化するために懸命に努力しています。これにより、Amazonの国際マーケットプレイスの活動が強化されます。しかし、VATの意味を認識し、EU諸国のVATを管理するための措置を講じることは、各セラーに一任されているのです。
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