미국 판매세 자세히 알아보기
편집자의 말: 전자상거래 업체들의 판매세 시스템 관리를 맡고 있는 TaxJar에서 운영하는 홍보 블로그입니다.
이미 잘 알려져 있듯이, 미국을 비롯한 브라질, 인도는 세계에서 가장 복잡한 판매세 시스템을 가진 국가입니다.
미국 정부의 구조와 기술에 발맞춘 법률의 지연으로 인해, 미국에서 처음 판매를 개시하는 해외 판매자의 경우, 판매세로 인해 많은 어려움을 겪을 수도 있습니다. 본 포스팅에서는 해외 판매자들에게 미국 판매세에 대해 자세히 설명하고, 미국의 판매세 준수 규정에 대해 알아보도록 하겠습니다.
미국 판매세의 구조
미국에서는 판매세가 국가차원에서 관리되지 않고, 각 주 정부에 의해 관리됩니다. 45 개의 주와 워싱턴 D.C는(주 정부가 아닌 연방정부로 분류) 모두 판매세를 운영하고 있습니다. 각 주는 미국 헌법의 틀 내에서, 자체적으로 판매세 세율, 규정과 법규를 정할 수 있습니다. 따라서 판매세 규정은 각 주마다 조금씩 다릅니다.
예를 들어 펜실베이니아에서 의류는 비과세 대상이지만 캘리포니아에서는 과세 대상입니다. 또 다른 예로, 대부분의 주에서는 과세 기간 후 20일이 판매세 납부일이지만 또 다른 주에서는 30일이 납부일로 규정되어 있습니다. 다음 예시들은 미국의 많은 다른 판매세 규정의 일부분일 뿐입니다.
미국에서 판매세는 “조세 피난처” 입니다. 소매업자들은(온라인 판매자 포함) 구매자로부터 판매세를 받고 판매세를 신고할 때 주 정부에 해당되는 금액을 그대로 납부하기 때문이죠.
다음은 미국 판매세에 관해 자주 묻는 질문과 답변들입니다.
미국의 판매세는 누가 부과해야 하나요?
미국에서는 판매세 부과 여부가 거주지와는 상관 없이 미국 또는 다른 해외에 기반을 둔 소매업자들이 해당 주와 “판매세 관계”가 있을 경우에만 구매자들에게 판매세를 부과 할 수 있습니다.
판매 세법은 주마다 다양하며, 판매세 관계는 단지 “주에 미치는 영향력”을 달리 표현한 단어일 뿐입니다. 즉, 소매업자가 해당 주에 상당한 입지를 가지고 있고 과세 상품을 판매하고 있다면, 해당 주의 구매자에게 판매세를 부과할 수 있는 것이죠.
모든 주에서 명시하는 관계의 의미는 조금씩 다르지만, 대부분의 경우 아래와 같은 요소들을 고려하여 판매세 관계를 허용합니다.
- 위치 – 상점, 사무실, 창고, 공장, 전시용 객실 등의 위치에 따라 판매세 관계를 맺게 될 수 있습니다.
- 인원 – 직원, 계약직 직원, 영업사원, 설치 관리자 등이 있을 경우, 판매세 관계를 맺게 될 가능성이 높습니다.
- 재고 – 해당 주에 재고를 보관하는 것 역시 판매세 관계를 맺을 수 있는 요소 중 하나입니다.
- 제3자 배송방식 – 제3자 배송 방식 역시 판매세 관계를 맺을 수 있는 방법입니다. ( 판매자와 제 3의 발송인의 조세 채무와는 상관없음)
- 제휴사 – 만약 제휴사에서 일정 수준의 수익을 내기 위해 영업을 보냈다면, 특정 주에서 일정 기준의 영업 매출을 달성하면 해당 주와 판매세 관계를 맺게 됩니다.
- 전시회, 공예품 박람회 등 – 무역 박람회와 같은 단기행사일지라도 해당 주에서 실적을 만든다면, 조건에 부합했을 때 해당 주에서 판매세를 부과할 수 있습니다.
여러분의 활동이 판매세 관계로 연계될 수 있는지 더 자세히 알고 싶으시다면, 아래의 자료를 참고 바랍니다.
– 주 정부와 판매세 관계를 맺을 수 있는 방법은 무엇일까요
– 판매세 관계에 도움을 줄 검증받은 판매세 전문가 리스트
판매세 부과 방법
미국 주 정부와 판매세 관계를 맺기로 결정했다면, 다음 단계는 해당 주에 소비세 허가서를 신고하는 것입니다. 구매자들에게 소비세를 부과하기 전에 소비세 허가서(판매허가서 또는 소비세 자격증으로도 불리움)을 신고하는 것은 매우 중요한 단계입니다. 주 정부에서는 소비세 허가서 없이 판매세를 부과하는 것을 불법으로 간주하기 때문입니다. 다음은 미국의 각 주에 판매세 허가서를 신고하는 방법에 관한 내용입니다.
미국 내 판매자가 아닌 경우, 판매세 허가서를 신고하기 전에, 미국 내 대행사를 이용해야 할 수도 있습니다. 또, 대부분의 주들은 허가증 소지자들에게 미국 은행 계좌로 판매세를 납부할 것을 요청하기도 합니다.
판매세 허가서를 받고 나면, 해당 주 정부에서 판매세 신고서 제출일을 알려 줄 것입니다. 보통 매달, 매 분기, 매 년마다 신고서를 제출합니다. 경험에 따르면, 주에서 더 많은 수익을 낼수록, 더 자주 판매세를 납부해야합니다.
온라인 판매에 대해 판매세를 부과하는 방법
허가를 받고나면, 해당 주에서 구매자에게 판매세를 부과할 수 있습니다.
다행스럽게도 대부분의 온라인 판매 채널에서는 자동으로 판매세가 부과됩니다. 하지만 여러분이 판매세를 징수할 주에 해당하는 마켓플레이스에 해당사실을 알려야합니다. 몇몇 주들은 운송비에 판매세를 부과하기도 합니다.
이 링크는 가장 유명한 온라인 판매 채널에서 판매세 징수를 시작하는 방법에 관한 내용입니다. 또 여러분과 연관된 주들이 운송비에 대해 판매세를 부과하는지도 확인할 수 있습니다.
요약하면, 여러분이 해당 주 거주 여부는 중요하지 않습니다. 판매세 관계가 성립된다면, 주 정부는 해당 주의 구매자들에게 판매세를 부과하는 것을 허가할 것입니다.
판매세 보고 및 신고
여러분의 판매세 신고 마감일이 끝나면, 해당 주에서 징수한 판매세 금액을 보고해야 합니다.
매우 간단해 보이지만 사실 매우 복잡합니다. 대부분의 주들은 징수한 전체 판매세 금액뿐만 아니라 개별 도시, 카운티, 특별 조세 지구별 판매세 금액을 상세히 보고할 것을 요청하기 때문입니다. 주는 몇 백개의 도시, 카운티 그리고 특별 조세 지구로 이루어져있습니다. 뿐만 아니라 각 도시에 어떤 카운티가 속해있는지 판단하는 것은 매우 어렵습니다.
또한, 여러분이 여러 채널을 이용해 제품을 판매하고 있다면, 각각의 판매세 신고를 위해 판매세 보고서를 작성해야합니다. 인내심이 강한 판매자라 할지라도 분명 골치 아픈 문제죠!
바로 그렇기 때문에, 판매세 자동화가 필요합니다. TaxJar은 판매가 이루어지는 모든 온라인 채널들을 연결하여 여러분의 정보를 해당 주에서 요청하는 사항대로 편집해 줍니다. 그 이후부터는 간단히 해당 주의 판매세 신고서를 채우기만 하면 됩니다. 또, 다른 판매로 인해 판매세 신고를 다시 해야하는 불편을 겪으신다면, AutoFile로 판매세를 신고하는 것도 좋은 방법입니다.
판매세 자동화는 복잡한 미국 판매세 신고의 부담을 덜어줍니다.
또 미국의 판매세를 신고할때는 반드시 기억해야할 사항이 몇가지 있습니다.
- “제로 신고”라도 신고해야 합니다 – 여러분이 과세 기간 동안 매출이 없었더라도, 모든 주에서 지정한 마감일까지 판매세 신고를 마쳐야합니다. 주 정부는 판매세 신고를 “확인절차”로 간주하여, 만일 신고가 이루어지질 않은 경우 벌금을 부과하고 심할 경우 판매세 신고를 취소하기도 합니다.
- 판매세를 낮추지 마세요 – 대부분의 미국 주들이 소매업자들이 주 정부를 대신하여 판매세를 징수하고 있다는 것을 잘 알고 있으므로 판매세를 제 때에 납부하기만 한다면, 적절한 판매세 비율을 유지할 수 있도록 도와줍니다. 좋은 혜택을 놓치지 마세요!
본 포스트 정보가 미국 판매세를 이해하는데 도움이 되셨길 바라며, 더 많은 미국 판매세 정보가 필요하다면, 무료로 제공되는 온라인 판매자들을 위한 판매세 정보 101가지 가이드를 확인해주시길 바랍니다.
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