Quyết định của Tòa án Tối cao Hoa Kỳ: Chỉ cần phát sinh doanh thu bán hàng ở một tiểu bang đều có thể dẫn đến việc thu thuế doanh thu

Và phần giới thiệu tác giả: Ghi chú của biên tập viên: Đây là bài đăng của Michael J. Fleming, người sáng lập Michael J. Fleming & Associates.

Trong nhiều năm, rất nhiều người bán hàng trên mạng trực tuyến (e–sellers ) đã trích dẫn phán quyết của Tòa án Tối cao Hoa Kỳ năm 1992 trong vụ Quill, (Quill Corp. v. North Dakota (91-0194), 504 U.S. 298 (1992)) để biện minh lý do tại sao họ không phải đóng thuế doanh thu. Phán quyết về cơ bản nói rằng một tiểu bang không thể yêu cầu những người bán hàng  thu thuế doanh thu trừ khi họ có sự hiện diện trực tiếp ở trong tiểu bang đó.

Một số những người bán hàng  đã áp dụng phán quyết này một cách chính xác, trong khi một số người khác có thể hiểu lầm về những yếu tố tạo nên một sự hiện diện trực tiếp. Tuy nhiên, nó không còn quan trọng nữa, bởi vì vào Thứ Năm, ngày 21 tháng Sáu năm 2018, Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã đưa ra một phán quyết mới trong vụ South Dakota v. Wayfair, trong đó đảo ngược phán quyết của trường hợp Quill v. North Dakota, cũng như National Bellas Hess v. Department of Revenue, vốn yêu cầu có sự hiện diện trực tiếp ngay từ đầu.

Điều này có nghĩa là tiểu bang có thể yêu cầu bạn đóng thuế doanh thu ngay cả khi bạn chỉ đơn giản bán hàng tới một khách hàng đang sinh sống ở tiểu bang đó.

Đối với các tiểu bang, đây là một thắng lợi to lớn

Đây là một chiến thắng cho các tiểu bang bởi họ có khả năng miễn thuế để cho bất kỳ họ muốn nếu có một “mối quan hệ” đáng kể trong tiểu bang. Mối quan hệ đơn giản có nghĩa là bạn phải có một liên kết hoặc kết nối với một tiểu bang trước khi tiểu bang đó có thể yêu cầu bạn thu thập hoặc nộp thuế. Nếu sự hiện diện được dựa trên bán hàng hoặc giao dịch, ngoài ra không có gì khác, nó được gọi là mối quan hệ kinh tế. Theo quyết định này, bây giờ chúng ta biết rằng 100.000 đô la doanh thu hoặc 200 giao dịch mỗi năm là một nguồn kinh doanh đáng kể. Tuy nhiên, tòa án đã không cung cấp bất kỳ hướng dẫn nào cụ thể. Có thể 10,000 đôla hoặc 20 giao dịch cũng được coi là nguồn kinh doanh có hiệu quả? Có lẽ. Chúng tôi tin rằng một số tiểu bang sẽ cố gắng tìm ra đáp án.   

Có ít nhất 20 tiểu bang đã có những quy định, quy chế và quy tắc về thuế doanh thu. Rất nhiều tiểu bang trong số này sẽ bắt đầu triển khai ngay lập tức. Tuy nhiên, có tới 41 tiểu bang, cộng với Washington DC đã kiến nghị tòa án hủy bỏ đạo luật Quill v. North Dakota. Chúng tôi hy vọng các tiểu bang khác sẽ bắt đầu đưa ra ngưỡng doanh thu của riêng họ dựa theo quy tắc hoặc quy chế. Liệu các tiểu bang mới này có tuân theo ngưỡng doanh thu của South Dakota, hay thử nghiệm những giới hạn hay không? Đối với các tiểu bang vốn đã có ngưỡng doanh thu cao hơn thì sao? Họ sẽ thay đổi để phù hợp với South Dakota?  

Đối với những người bán hàng, đây là một cú sốc cực lớn

Đối với những người bán hàng , đây là một tin xấu ở nhiều cấp độ. Có lẽ đáng kể nhất là khả năng bị truy thu thuế, bị phạt và trả lãi thuế do quyết định của Tòa án Tối cao. Bởi vì tòa án đã đảo ngược phán quyết của Quill v. North Dakota và National Bellas Hess v. Department of Revenue, các tiểu bang có thể, về mặt lý thuyết, yêu cầu truy thu thuế và các khoản nộp phạt thuế theo thời gian trở về trước những phán quyết ban đầu của họ.   

Mặc dù một tiểu bang không thể phạt bạn kể từ trước khi bạn bắt đầu bán hàng, nhưng họ có thể truy ngược trở lại ngày mà bạn vượt qua một ngưỡng doanh thu nhất định. Chúng tôi đã nói chuyện, lắng nghe những người có vị trí cấp cao tại sở thuế vụ ở nhiều tiểu bang hoặc tương đương, và có một sự đồng thuận chung đó là các bang sẽ không áp đặt ngưỡng doanh thu có hiệu lực từ một thời điểm trong quá khứ. Tuy nhiên, rất nhiều tiểu bang đang cần tiền và họ có quyền, họ có khả năng làm điều đó . Chúng tôi sẽ không ngạc nhiên nếu chứng kiến một số tiểu bang cố gắng truy ngược trở lại một vài năm trở lại đây.

Ngay cả khi các tiểu bang không truy ngược trở lại, những người bán hàng  ngay từ lúc này phải xem lại doanh số bán hàng theo từng tiểu bang của họ và/ hoặc bắt đầu đếm số lượng các giao dịch. Đây là một việc không phải dễ dàng bởi vì mỗi tiểu bang đều có ngưỡng doanh thu riêng của họ.

Ngoài ra, tòa án đã không đề cập rõ ràng rằng chỉ có ngưỡng doanh thu kinh doanh mới tạo ra mối liên hệ thuế doanh thu. Vì vậy, tất cả mọi hoạt động tạo ra mối liên hệ thuế doanh thu vẫn là một vấn đề. Đối với những người bán hàng  trên Amazon, việc có hàng hóa lưu kho trong một kho hàng vẫn tạo ra một mối liên hệ thuế doanh thu ngay cả khi doanh thu bán hàng của bạn chưa vượt qua một ngưỡng chịu thuế.    

Các drop-shippers cũng sẽ bị ảnh hưởng. Trước phán quyết này, rất nhiều drop-shippers không có bất kỳ mối liên hệ thuế doanh thu nào tại nước Mỹ, và nếu họ sử dụng các nhà cung cấp quốc tế, họ cũng không phải giải quyết bất kỳ vấn đề gì liên quan đến thuế doanh thu bán hàng. Mọi thứ đã hoàn toàn thay đổi. Bây giờ chỉ riêng doanh thu bán hàng của họ có thể tạo ra một mối liên hệ tới một tiểu bang, vốn sẽ yêu cầu phải thu thuế doanh thu.

Tăng cường các nỗ lực thực thi có nghĩa là những người bán hàng  quốc tế cũng không được miễn trừ

Các tiểu bang được khuyến khích bởi phán quyết này và chúng ta sẽ được chứng kiến nhiều tiểu bang bắt đầu tăng cường các nỗ lực thực thi pháp luật về thuế và tìm kiếm thông qua các nguồn tài nguyên được tăng cường nhằm tìm ra những người bán hàng  với bất kỳ mối liên hệ thuế doanh thu nào cũng như thực thi công tác thu thuế nhằm vào các đối tượng những người bán hàng  có ý định không tuân thủ.

Trong bài viết cuối cùng của tôi, 5 điều không chính xác hàng đầu về Thuế của Hoa Kỳ và Thương mại điện tử quốc tế cũng như sẽ nguy hiểm như thế nào nếu phớt lờ sự thật này, chúng tôi đã thảo luận xem có bao nhiêu những người bán hàng  đánh giá thấp sức mạnh thực thi pháp luật về thuế của một tiểu bang. Kể từ đó, tôi đã được một số những người bán hàng  liên lạc, những người bán hàng  này đang bị theo dõi bởi tiểu bang California (CA). Mỗi seller đều nhận được một lá thư từ CA nói rằng CA đã hỏi và nhận thông tin từ Cục Hải quan và tuần tra Biên phòng Hoa Kỳ. Tiểu bang đang yêu cầu truy thu thuế trong vòng hai đến ba năm tùy theo thông tin nhận được. Trong số này, một số là những người bán hàng  quốc tế, một số là những người bán hàng  địa phương. Đây chỉ là một trong số nhiều cách thức mà các tiểu bang tìm kiếm những người bán hàng.  

Lời khuyên

Người bán hàng nên bắt đầu rà soát lại số liệu về doanh thu bán hàng và/ hoặc các giao dịch của họ chia theo từng tiểu bang và sau đó so sánh chúng với các tiểu bang đã xác định được ngưỡng doanh thu chịu thuế. Khi thực hiện việc này, người bán hàng  nên xem lại toàn bộ các hoạt động nhằm cập nhật các mối liên hệ thuế của họ. Toàn bộ các hoạt động tạo ra mối liên hệ thuế doanh thu trước đó vẫn tồn tại. 

Ngay khi một người bán hàng xác định nơi họ có mối liên hệ thuế doanh thu, họ sẽ muốn đăng ký thu thuế doanh thu nếu những mặt hàng họ kinh doanh thuộc diện phải chịu thuế. Nói chung, các tiểu bang sẽ muốn thu càng nhiều tiền thuế càng tốt, nhưng chúng tôi tin rằng việc rà soát toàn bộ tài liệu đóng vai trò hết sức quan trọng, đặc biệt trong trường hợp chi phí tuân thủ có thể vượt quá bất kỳ khoản thuế truy thu, phạt hoặc lãi suất thuế nào nếu trả trực tiếp cho tiểu bang. Có ba cách để đăng ký với một tiểu bang:

1. Sắp tới
2. Lịch sử
3. Thông qua một chương trình giảm thiểu tiếp xúc như VDA hoặc Amnesty

Ngay sau khi đăng ký, bạn sẽ cần điền vào tờ khai thuế.

Đừng hoảng sợ

Mặc dù thuế doanh thu là một vấn đề rất quan trọng và bạn không nên phớt lờ nó, nó không phải là một cái gì đó để cho bạn phải quá hoảng sợ. Thuế doanh thu được thêm vào trên giá bán của sản phẩm ở Hoa Kỳ và được hiển thị riêng biệt. Do đó, việc thu thuế doanh thu là tương đối dễ dàng và không yêu cầu tính toán lại giá.

Chuyển tiền nộp thuế có thể là việc khó khăn hơn đối với người bán hàng  quốc tế nhưng có những công ty có thể giúp bạn thực hiện những công việc này, chẳng hạn như Payoneer, các dịch vụ của nó sẽ làm cho nghĩa vụ thuế của bạn trở nên dễ dàng hơn nhiều. Đối với các tiểu bang yêu cầu tiền được ghi nợ từ một tài khoản ngân hàng Hoa Kỳ, bạn sẽ không thể thanh toán trực tiếp cho tiểu bang, nhưng có những công ty, chẳng hạn như công ty của chính tôi, có thể chuẩn bị tờ kê khai thuế cho bạn, thiết lập một tài khoản phụ tại ngân hàng của họ và cho phép tiểu bang rút tiền từ tài khoản đó. Trong trường hợp này, bạn có thể đề nghị Payoneer gửi tiền cho chúng tôi và chúng tôi có thể trả tiền cho các tiểu bang. Thêm nữa, Payoneer không tính phí gửi tiền đối với những công ty như chúng tôi.  

Trong vài tuần tới, sẽ có rất nhiều nguồn, chẳng hạn như tôi, cung cấp thêm thông tin và nhận xét về những phản ứng, hành động và lộ trình tiềm năng phía trước của các tiểu bang. Sẽ có nhiều webminars, podcasts và nhiều loại văn bản tài liệu đề cập đến chủ đề này. Nếu bạn muốn duy trì cập nhật về những chương trình webminars, podcasts và các loại tài liệu miễn phí mà tôi sẽ tạo ra hoặc có tham gia, hãy cho tôi biết và chúng tôi sẽ thông báo cho bạn nơi bạn có thể truy cập vào. Chúng tôi khuyến khích bạn tiếp tục theo dõi.   

Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào, vui lòng liên hệ bằng email tại: mfleming@salestaxandmore.com

Mike là người sáng lập của Michael J. Fleming & Associates hoạt động trong lĩnh vực thuế bán hàng và nhiều lĩnh vực khác. Trước khi bắt đầu vào lĩnh vực mới này, Mike đã dành phần lớn hơn một thập kỷ làm Giám đốc tại Peisner Johnson, một công ty kế toán tập trung hoàn toàn vào việc giải quyết các vấn đề về thuế địa phương và tiểu bang. Mike có hiểu biết và kiến thức rất sâu về thuế nhà nước, ông là một trong những có cố vấn hàng đầu của nhà nước trong lĩnh vực Thương mại điện tử, dropshipping. Chia sẻ của Mike thường được trích dẫn trên báo chí, ông là diễn giả, là nhà văn. Ông hoan nghênh các câu hỏi và thắc mắc về cả hệ thống thuế của Mỹ và Canada và công ty của ông có thể đưa ra các giải pháp hoàn thiện về thuế cho bạn