英国脱欧倒计时，欧洲财税如何布局？

延期到10月31日的英国脱欧大戏进入倒计时，假如硬脱欧，欧洲跨境电商市场将会出现一系列的连锁反应，包括：

英镑短期可能出现动荡贬值，将造成出口电商利润率下降；作为欧洲物流中转站的地理优势不再，海关壁垒、物流成本均会提高；退出欧盟知识产权保护范围，商家需及时在英国注册商标专利；欧盟法律将不再适用于英国，企业需要重新适应新的规则。

而在财税方面的影响则更为显著，AVASK大中华区税务总监Mark解析道：

1. 关税壁垒回归。英国将不再属于关税同盟的一部分，英国政府可能会建立本国关税体系，并重新与其他国家签署独立的自由贸易协定，欧盟成员国从英国进口商品需要缴纳进口关税。因此，同时进行欧盟与英国电商业务的卖家物流成本将增加，清关时效也将下降。
2. 增值税体系重建。英国将无需遵从欧盟增值税指令的规定，远程销售的征税方式将被取消。英国将建立独立的增值税体系与政策，包括增值税税率、免税范围和零税率的适用范围等。因此，欧盟国家的EORI及VAT税号将不再适用于英国市场，卖家也将不能通过远程销售来降低自己的税务成本。

 

不管英国能否在10月31号前完成脱欧，大结局如何，欧洲跨境电商市场财税合规化进程都无可避免，建议从事英国和欧盟电商贸易的卖家提前做好英国和欧盟两个区域的财税合规工作，以保证平稳过渡。如今旺季在即，提前布局财税合规也能避免封号折戟，专注战略与运营。

提到财税合规，更多的是指增值税合规。其实，根据增值税的概念，卖家的税务成本实际上是0，但前提是要做到完全合规。增值税合规有三个要素：正确的税号注册、准确的税金计算和及时的税务申报。

正确的税号注册

在以下范围内的商业活动都需要注册VAT税号：

1. 向欧盟区进口商品
2. 在欧盟国家/地区建立库存
3. 产品在英国/德国线上平台上架
4. 在欧盟国家/地区进行远程销售，超过特定阈值
5. 通过线上平台向欧盟国家/地区自发货销售
6. 欧盟国家的物流中心之间调配库存

上文中也提到，脱欧在即，同时从事欧盟与英国电商贸易的卖家，应做好英国和欧盟两套税号注册与申报，即英国的清关账号和VAT税号与欧盟国家的EORI及VAT税号。

 

准确的税金计算

一般而言，申报额=销售增值税税额–进口增值税税额

卖家应搞清楚产业链上游（进口）和下游（销售）都涉及的税种与计算方式。以上游为例，涉及到关税跟进口税，应该先算关税再算进口税。如果不考虑地缘清关的话，在报关时卖家可将关税跟进口增值税统一缴纳给税局，关税不可抵扣，进口增值税在一般情况下可以抵扣，且一般由海关转交给当地的税局。

 

及时的税务申报

在欧盟增值税法案里，每一个国家都对税率、申报周期以及每年申报次数、申报期限有相关规定，要严格遵守整个统一市场的申报体制，及时申报跟缴纳税金。

 

Mark Liu，AVASK的大中华区税务总监。

 

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