编者按：这是由Michael J. Fleming & Associates的创始人Michael J. Fleming撰写的客座文章。
我们经常会听到许多国际FBA和其他电商卖家称国际卖家不需要缴纳美国销售税。我们从他们的顾问那里也听到了同样的说法。产生这种想法的原因不尽相同，但不幸的是，这种说法并不正确。在本文中，我们将解释为什么销售税对所有卖家来说都很重要，其中包括美国以外的卖家，以及为什么忽视销售税会有风险。
目前，关于美国税收和国际电子商务的错误说法不止5个，但在下文中，我将阐述主要的5种错误说法：
- 税收协定涵盖了一切
- Nexus可让卖家免于销售税
- 随着时间的推移，这些问题都会自行解决
- 各州的执法权力有限
- 亚马逊必须保护卖家信息的私密性
错误说法1 – 税收协定涵盖了一切：
税收协定的目的通常是为了防止重复征收所得税。销售税并非所得税，一般由买家支付并由卖家征收。销售税并未涵盖在任何税收协定中。此外，美国的各州均为主权实体，不属于美国和另一个国家签署的税收协定的缔约方。
错误说法2 – 关联（Nexus）可让卖家免于销售税：
Nexus只是一个新奇的术语，用于描述在州政府要求您征收或支付税款之前，您与该州之间必须存在的关联。当谈及销售税时，目前这种关联需要某种实际支撑。然而，您常识里的实际关联与各州甚至美国最高法院认定的实际关联可能大不相同。归根结底，您或我的看法并不重要，重要的是各州和法院的看法。
截至目前，有两项主要活动可让亚马逊国际FBA卖家引发关联。第一个是亚马逊存储您的库存。如果您在一个州内拥有财产（此处指库存），那么通常会在设有亚马逊仓库的所有州内（纽约州除外）引发Nexus。虽然我已经听说了所有关于为什么库存不应计算在内的争论，但很遗憾，各州却认为它该计算在内。
亚马逊FBA计划引发关联的第二种方式是帮助您建立或维护市场。关于创建或建立市场的专业用语直接来源于1967年美国最高法院的一个案件。（Tyler Pipe诉Wash. Dept. of Rev., 483 U.S. 232 (1987)）。在该案件中，法院讨论了第三方（即使他们代表多方）在什么情况下可让非关联公司陷入关联。该专业用语非常重要，因为许多州都直接将其纳入了自己的规范、规则和法规等。
我听说许多FBA卖家或他们的顾问没有提及该案件，但各州确实而且可以用它来支持他们的库存争论。尽管有些人可能想继续争论库存问题，但是亚马逊没有帮助建立或维护市场却是一个更加棘手的争论。
错误说法3 – 随着时间的推移，这些问题都会自行解决：
许多卖家认为忽视问题是最好的行动方针。事实并非如此。如果卖家没有注册并且没有提交消费税申报书，则时效法不适用。理论上，当他们发现您的时候，该州政府会追溯到您的Nexus开始的第一天。事实上，各州通常会追溯7-10年。截至目前，由于亚马逊仓库尚未对外开放那么久，因此很少有州处于7-10年的追溯年限内。例如，加利福尼亚州的第一个仓库于2012年对外开放。去年，州政府正在向FBA卖家追溯五年的补缴税、罚款和利息。今年追溯年限将是6年，明年是7年，后年是8年。
罚款和利息往往会超过65％或更多，特别是在华盛顿这样的州，罚款达到了39％。利息也会迅速累积。一旦州政府找到您，您就别无选择了。州政府通常不会与您讨价还价。如果您主动采取措施，可以通过多种选项来限制任何过去可能存在的风险。
等待亚马逊去征收税款无济于事。甚至会让事情变得更糟。目前，亚马逊正在两个州（宾夕法尼亚州和华盛顿州）为卖家征税，但是亚马逊仅负责从现在开始征收销售税。卖家仍需自行负责过去的消费税，并且这两个州仍然要求进行销售税登记和销售税退税申报。这可能会造成麻烦，因为各州政府即将通过亚马逊获得您的所有信息。基本上，所有州政府只需提出要求即可，这也是如果您未进行注册，亚马逊征收税款未必是好事的原因所在。
错误说法4 – 各州的执法权力有限：
国内外许多亚马逊卖家错误地认为，各州的执法权力有限。事实并非如此。在过去八年中，我已经目睹了州政府跨州征收银行往来账，也看到了州政府征收客户应收账款，并扣押其他资产。一些外国亚马逊卖家说，他们在美国没有资产。但如果您这么想就错了，我代理的某个卖家曾告诉我他们不会与华盛顿州合作，并且声称他们不在美国境内，该州政府对他们没有管辖权，当时华盛顿州政府对我说的一番话言犹在耳。该州政府回应称他们会推行评估税，而该税种通常要比现行的税种都要高，如果卖家未在30天内缴纳，该州政府会让征税部门催收。随后，征税部门会向卖家的收款亚马逊账户进行征税，对其在华盛顿州的库存设置留置权，并追查任何其他商家、银行或其他类型的账户以征收额外税费。最后，他们表示他们会向亚马逊施压以终止亚马逊与该卖家的合作。最终，该卖家会因不想失去进入美国市场的机会，而遵守相关要求。
我不清楚哪些州政府已彻底完成了对亚马逊持有的资金进行征税，但是如果这些州能够对客户账户应收账款进行征税，他们肯定会在亚马逊的协助下完成这项工作。
错误说法5 – 亚马逊必须保护卖家信息的私密性：
在我看来，这也许是最大的原因和游戏规则改变因素。自从马萨诸塞州成功起诉亚马逊要求获取卖家名单以来，对于亚马逊卖家来说，这个世界早已天翻地覆。2018年以前，各州不得不花费大量精力和资源来寻找卖家。今年1月亚马逊宣布，法院迫使其交出在马萨诸塞州有库存的FBA卖家的信息。既然亚马逊已被迫交出这些信息，其他州跟着做也就变得极其容易了。
对于认为各州希望亚马逊征税的FBA卖家来说，这应该是一个警钟。马萨诸塞州并非针对亚马逊，直接针对的是卖家。其他州也持有相同的心态。因此，亚马逊要征税并非易事。
在发布马萨诸塞州公告的一周后，亚马逊又发布了另一项公告，声称他们要将卖家信息转交给罗德岛州，以遵守通知和报告要求，我们将在另一篇文章中探讨这一点。我认为，越来越多的州会要求亚马逊移交信息。
合规就如上了个保险
据我所知，许多FBA卖家坚信他们不必担心销售税。但如果他们错了，将会怎么样呢？我认为遵守销售税规定就如上了个保险。我不认为我的房子会被烧毁，保险也不会增加我家的价值。我认为所有的保险都是昂贵的，但如果有一天你面临困境，就会庆幸购买了保险。
对于我来说，合规也是同样的心态。也许州政府永远也不会找到我。也许我不必担心销售税。但如果我错了，将会怎么样呢？如果州政府找到了我，我仍然必须解决这个问题并付出代价为自己辩护。如果我一直积极主动并已采取措施来遵守规定，那么我应该不会有任何担忧。与保险一样，合规也需要付出代价。然而，将合规的代价和与州政府进行对抗的花费进行权衡比较时，前者只是九牛一毛，尤其是您赢不了州政府时。
选择尽在您手中
上文中的5大错误说法总结了您应该关注销售税的5大原因。然而，这些原因比较宽泛，可能并不适用于每个卖家。也许您销售的商品不是应税的，或者您的销售额还没有那么引人关注。我认为所有FBA卖家第一步要做的是审视他们的具体情况，并确定最合适的发展选择。其中一些选择方案可能包括缓解过去的风险，如赦免或自愿披露协议（VDA）。对于某些人来说，最好的选择就是继续注册，而对于其他人而言，正确的做法是继续什么也不做。
在审视您的情况时，您最好能够向深谙亚马逊FBA计划的消费税专业人士寻求建议。我们这里就有很多那样的专业人士。如果您是Payoneer推荐的客户，我将提供免费的咨询服务，我们可以讨论您的具体情况并讨论最适合您的选择方案。
如果您是国际卖家并希望了解您的潜在风险，请访问以下链接与作者预约免费咨询。点击链接并输入您所在地的时区后，您将看到在您所在地的时间该作者是否有空。或者，您也可以通过发送电子邮件至mfleming@salestaxandmore.com与他取得联系。
迈克是Michael J. Fleming & Associates的创始人，专注销售税等领域。在创办这家新的合资企业之前，迈克在10年的大部分时间里担任Peisner Johnson的董事，Peisner Johnson是一家专注于解决州和地方税务问题的会计师事务所。迈克的州税知识全面，还是电子商务、经济联系和一件代发方面的美国权威之一。迈克的言论经常被媒体引用，受邀进行演讲，并且是一位多产的作家。他欢迎关于美国和加拿大征税制度的问题和咨询，他的公司也会为您的所有税收需求提供解决方案。