编者按：这是TaxJar提供的一篇特邀博客，该公司帮助电子商务商家管理销售税系统。
一位税务律师告诉我们，美国、巴西和印度并列为世界上销售税最复杂的三个国家，我们并不感到意外。
由于美国政府的结构和法律滞后于技术的缘故，美国的销售税会对首次向美国出售的跨境卖家造成很大困扰。这篇博文将为非美国卖家揭开美国销售税的神秘面纱，让您开始了解并遵守美国的销售税法规。
美国销售税结构
美国没有全国性的销售税，销售税由各个州管理。四十五个州和华盛顿特区（美国首都，不是严格意义的州）全都有销售税。州可以在美国宪法框架内制定自己的销售税率、规则和法律。这意味着，州与州之间的销售税会有很大区别。
例如，在宾夕法尼亚州，服装是不征税的，但在加利福尼亚州则需要缴税。又如，在很多州，销售税必须在应纳税期的当月20号缴清，而其他州则在当月30号。这只是美国许多不同销售税法律的两个例子。
在美国，销售税是“穿透性税”。零售商（包括在线卖家）从买家那里收取销售税，然后在提交销售税申报表时将款项汇给州政府。
下面我们将回答一些关于美国销售税的常见问题。
哪些人需要收取美国销售税？
在美国，您是否需要向客户收取销售税与您的居住地无关。任何零售商（总部设在美国境内或境外）只要在一个州有“销售税关系（sales tax nexus，也叫“销售税关联”）”，就必须从该州的买家那里收取销售税。
尽管销售税法律因州而异，但销售税关系只是对“在一个州有相当规模的业务”的有趣说法。如果一个零售商在一个州有相当规模的业务，并向该州的买家销售应税商品，那么就必须从该州的买家那里收取销售税。
各州对关系的定义可能稍有不同，但在大多数情况下，以下因素会产生销售税关系：
- 位置 – 商店、办公室、仓库、工厂、样品室或其他位置产生销售税关系
- 人员 – 雇员、承包商、销售人员、安装人员等通常产生销售税关系
- 库存 – 在一个州的库存通常产生销售税关系
- 代发货业务 – 代发货业务关系可能产生销售税关系（无论是否确实取决于您和您使用的托运人的纳税责任）
- 附属机构 – 如果附属机构以一定百分比的利益为条件为您提供销售业务，那么在某些州，如果您达到销售阈值，就会产生销售税关系。
- 展会、工业品交易会等– 在某一州进行销售，即使是借由贸易展会或其他活动临时开展销售活动，有时如果符合某些条件，也会产生销售税关系
如果您对活动是否会产生销售税关系有疑问，可利用以下资源查询相关信息：
– 哪些物品在每个州都会产生销售税关系
– 可帮助您确定销售税关系的已审核销售税专家名单
如何开始收取销售税
一旦确定在美国某个州有销售税关系后，下一步就是在该州登记领取销售税许可证。在您开始向买家收取销售税之前，请务必登记领取销售税许可证（有时称为“seller’s permit”或“sales tax license”）。如果没有销售税许可证，各州会认为以其名义收取的销售税不合法。以下是美国各州登记领取销售税许可证的方法列表。
作为非美国卖家，您可能需要在美国找到一个注册代理，然后才能申请销售税许可证。另请注意，大多数州要求许可证持有人通过美国银行账户支付销售税。
当您收到销售税许可证后，您所在州还会告诉您应何时提交销售税申报表。您通常每个月、每季度或每年申报一次。根据经验，您在一个州的收入越高，被要求申报销售税的频率就越高。
如何对网上销售收取销售税
拿到销售税许可证后，您即可开始向有销售税关系的州的买家收取销售税。
幸运的是，大多数在线销售渠道都能自动收取销售税。但是，您必须让每个平台都知道您要在哪个州收取销售税。有些州会要求您同时收取运费销售税。
这里包含在最受欢迎的在线销售渠道上设置销售税收取方式的指南。此链接将就您的关联州是否要求您向客户收取运费销售税提供指南。
总而言之，不管您是住在邻州还是地球另一端，只要您在一个州有销售税关系，该州的政府就会要求您从该州的买家那里收取销售税。
申报销售税
接下来，当接近销售税申报到期日期时，您需要申报从关系州的买家那里收取了多少销售税。
这听起来很简单。绝大多数州都要求您不仅申报从州内买家那里收取了多少销售税，还希望您能按城市、县和特别征税区来细分这些税款。一个州有数百个城市、县和特殊征税区，更不用说每个城市位于哪个县还很不明显了。
此外，如果您在多个渠道上销售，则需要尝试合并销售税申报单，以便只提交一个销售税申报单。即使对于最有耐心的在线卖家，这也可能非常令人头痛！
于是销售税自动化方案应运而生。像TaxJar这样的解决方案可以连接您的所有在线销售渠道，然后将您的信息切割，就像您的州希望看到的那样。如此一来，自己填写州销售税申报就非常简单了。或者，如果您再也不想再次处理美国销售税申报，可以自动申报销售税申报表。
销售税自动化方案省去了处理复杂的美国销售税申报方面的麻烦。
在提交美国销售税申报表时，需要注意几件更重要的事情：
- 始终提交“零销售税申报表”– 这意味着，即使您在应纳税期间在该州未进行任何销售，也应按每个州指定的到期日期提交销售税申报表。各州将销售税申报视为一次“登记”，如果您忘记提交，可能会产生罚款，甚至导致销售税许可证被取消。
- 不要忽略销售税折扣 – 约半数美国的州都理解，要求零售商代表州收取销售税是在请零售商代其劳动。因此，如果您按时申报和支付销售税，许多州都会允许您保留所收销售税的一小部分。这部分钱该拿就拿！
我希望这份指南有助于揭开美国销售税的神秘面纱。有关美国销售税的完整信息，请查看我们免费的在线卖家销售税101指南。
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