编者按:这是TaxJar提供的一篇特邀博客,该公司帮助电子商务商家管理销售税系统。
一位税务律师告诉我们,美国、巴西和印度并列为世界上销售税最复杂的三个国家,我们并不感到意外。
由于美国政府的结构和法律滞后于技术的缘故,美国的销售税会对首次向美国出售的跨境卖家造成很大困扰。这篇博文将为非美国卖家揭开美国销售税的神秘面纱,让您开始了解并遵守美国的销售税法规。
美国没有全国性的销售税,销售税由各个州管理。四十五个州和华盛顿特区(美国首都,不是严格意义的州)全都有销售税。州可以在美国宪法框架内制定自己的销售税率、规则和法律。这意味着,州与州之间的销售税会有很大区别。
例如,在宾夕法尼亚州,服装是不征税的,但在加利福尼亚州则需要缴税。又如,在很多州,销售税必须在应纳税期的当月20号缴清,而其他州则在当月30号。这只是美国许多不同销售税法律的两个例子。
在美国,销售税是“穿透性税”。零售商(包括在线卖家)从买家那里收取销售税,然后在提交销售税申报表时将款项汇给州政府。
下面我们将回答一些关于美国销售税的常见问题。
在美国,您是否需要向客户收取销售税与您的居住地无关。任何零售商(总部设在美国境内或境外)只要在一个州有“销售税关系(sales tax nexus,也叫“销售税关联”)”,就必须从该州的买家那里收取销售税。
尽管销售税法律因州而异,但销售税关系只是对“在一个州有相当规模的业务”的有趣说法。如果一个零售商在一个州有相当规模的业务,并向该州的买家销售应税商品,那么就必须从该州的买家那里收取销售税。
各州对关系的定义可能稍有不同,但在大多数情况下,以下因素会产生销售税关系:
如果您对活动是否会产生销售税关系有疑问,可利用以下资源查询相关信息:
– 哪些物品在每个州都会产生销售税关系
– 可帮助您确定销售税关系的已审核销售税专家名单
一旦确定在美国某个州有销售税关系后,下一步就是在该州登记领取销售税许可证。在您开始向买家收取销售税之前,请务必登记领取销售税许可证(有时称为“seller’s permit”或“sales tax license”)。如果没有销售税许可证,各州会认为以其名义收取的销售税不合法。以下是美国各州登记领取销售税许可证的方法列表。
作为非美国卖家,您可能需要在美国找到一个注册代理,然后才能申请销售税许可证。另请注意,大多数州要求许可证持有人通过美国银行账户支付销售税。
当您收到销售税许可证后,您所在州还会告诉您应何时提交销售税申报表。您通常每个月、每季度或每年申报一次。根据经验,您在一个州的收入越高,被要求申报销售税的频率就越高。
拿到销售税许可证后,您即可开始向有销售税关系的州的买家收取销售税。
幸运的是,大多数在线销售渠道都能自动收取销售税。但是,您必须让每个平台都知道您要在哪个州收取销售税。有些州会要求您同时收取运费销售税。
这里包含在最受欢迎的在线销售渠道上设置销售税收取方式的指南。此链接将就您的关联州是否要求您向客户收取运费销售税提供指南。
总而言之,不管您是住在邻州还是地球另一端,只要您在一个州有销售税关系,该州的政府就会要求您从该州的买家那里收取销售税。
接下来,当接近销售税申报到期日期时,您需要申报从关系州的买家那里收取了多少销售税。
这听起来很简单。绝大多数州都要求您不仅申报从州内买家那里收取了多少销售税,还希望您能按城市、县和特别征税区来细分这些税款。一个州有数百个城市、县和特殊征税区,更不用说每个城市位于哪个县还很不明显了。
此外,如果您在多个渠道上销售,则需要尝试合并销售税申报单,以便只提交一个销售税申报单。即使对于最有耐心的在线卖家,这也可能非常令人头痛!
于是销售税自动化方案应运而生。像TaxJar这样的解决方案可以连接您的所有在线销售渠道,然后将您的信息切割,就像您的州希望看到的那样。如此一来,自己填写州销售税申报就非常简单了。或者,如果您再也不想再次处理美国销售税申报,可以自动申报销售税申报表。
销售税自动化方案省去了处理复杂的美国销售税申报方面的麻烦。
在提交美国销售税申报表时,需要注意几件更重要的事情:
我希望这份指南有助于揭开美国销售税的神秘面纱。有关美国销售税的完整信息,请查看我们免费的在线卖家销售税101指南。