[이커머스 셀러를 위한 요약 가이드북] 캐나다의 판매세에 대하여

편집자의 말: 본 글은 KB Financial Solutions의 창립자인 Brian McGill씨가 작성한 홍보용 포스팅입니다.

현 팬데믹의 결과로 소비자들의 온라인 쇼핑 이용율이 계속해서 증가함에 따라 글로벌 마켓플레이스는 신규 지역으로 비즈니스를 확장하려는 온라인 셀러들이 몰려들고 있습니다. 예를 들어, 캐나다에서는 2020년 5월의 이커머스 매출이 2019년 같은 시기와 비교해 110% 가량이 증가하는 엄청난 경험을 했습니다. 이와 같은 추세가 계속해서 이어지면서 많은 온라인 소매업체들은 비즈니스의 성장에 도움을 줄 매력적인 타겟으로 캐나다의 마켓플레이스를 찾고 있습니다.

이 추세에 발 맞춰 캐나다에서 온라인 판매를 시작하려면 먼저, 캐나다 마켓플레이스에서 판매를 할 때에 준수해야 할 관련 납세 의무를 잘 인지하고 있어야 합니다.

이번 포스팅에서는 캐나다 마켓플레이스에 관심이 있는 글로벌 온라인 셀러들을 위해 캐나다에서 온라인 판매 활동을 할 때, 알아야 할 캐나다의 판매세에 관한 주요 내용들을 살펴보겠습니다. 

캐나다에서 판매세는 어떻게 과세되나요?

캐나다의 판매세는 식품 또는 의료 용품과 같은 “필수품”을 제외하고는, 거의 모든 상품 및 서비스에 부과됩니다. 캐나다는 연방 및 주 정부 모두 각각의 판매세를 부과합니다. 따라서 여러분이 캐나다에서 판매 활동 중이고 전세계 매출이 연간 $30,000 이상이라면 반드시 고객에게 판매세를 징수해야 합니다. 고객이 판매세를 지불하면 여러분은 이를 모아 정부에 신고하고 징수한 판매세를 납부해야 합니다.

하나 이상의 판매세가 부과되나요?

그렇습니다. 2010년 이전에는 10 곳의 주 정부 중 9곳과 연방 정부가 모두 별도의 판매세를 부과했습니다. 즉, 온라인 셀러가 10곳의 판매세를 신고해야 했죠! 하지만 다행히도 이제 5개의 주(Newfoundland, Nova Scotia, Prince Edward Island, New Brunswick and Ontario)에서는 연방 정부와 개별 판매세를 부과하지 않고 통합 판매세의 형태로 세금을 부과하고 있습니다. 따라서 6개의 관할 구역에 대해 단 한번의 판매세 신고만 이루어지는 셈입니다. 이처럼 연방정부와 주 정부의 판매세가 통합된 형태를 “HST”(Harmonized Sales Tax, 통합 판매세)라 부릅니다. 일반적인 연방 정부의 판매세는 “GST”(Goods and Services Tax, 상품 용역세)라고 부릅니다.

안타깝게도 다른 4곳의 주 정부(British Columbia, Saskatchewan, Manitoba and Quebec)는 개별적으로 판매세를 징수하고 신고해야 합니다. 따라서 통합 정부(위에서 언급된 연방 정부와 5개의 주 정부를 모두 아우르는 정부)에 등록하는 것 외에도, 다른 4곳의 “비 통합” 주 정부에 대해서도 각각 등록을 해야 합니다. Alberta주는 주 정부에서 부과하는 판매세는 없지만 Alberta주에서 발생한 매출에 대해 연방 정부의 판매세가 부과됩니다. 

캐나다에서 부과되는 판매세는 얼마인가요?

지역 별로 다릅니다. 해양 지방 – The Maritime provinces (Newfoundland, Nova Scotia, New Brunswick 그리고 Prince Edward Island)는 15%의 HST를 부과합니다. Ontario 주에서 HST의 세율은 13%입니다. Alberta주를 제외한 나머지 5곳의 주에서는 5%의 연방 정부 판매세, 그리고 자체 주 정부 판매세(PST)를 부과합니다. British Columbia주는 7%; Saskatchewan주는 6%; Manitoba주는 7% 그리고 Quebec주는 9.975%입니다. 앞서 말했듯이 Alberta주는 연방 정부 판매세만 부과합니다.

캐나다의 판매세 신고 기간은 언제인가요? 

판매세 신고는 1) 해당되는 주, 2) 매출량에 따라 신고 기간이 달라집니다. 연간 매출이 $150만 CDN 미만인 경우, 연방 판매세는 일년에 한 번만 신고하면 됩니다. 그러나 Manitoba 주의 경우에는 연간 과세 시작금액이 $75,000 입니다. Saskatchewan 주의 경우는 그 보다 낮은 $60,000입니다. 이처럼 과세 시작점은 “비 통합” 주마다 다릅니다. Quebec 주는 비 거주자의 판매량과 상관없이 분기별로 신고해야 합니다.

판매세 신고 납부 마감일은 언제인가요?

마감일 역시 주 별로 다르지만 신고 기간 이후 1~3개월 내가 일반적입니다. 예를 들어, 연간 단위로 세금 신고를 한다면 신고 기간이 종료된 이후 90일 이내에 신고를 완료하고 납세해야 합니다. 월별 또는 분기별로 신고하는 경우에는 다음달 말까지 신고 및 납세를 마쳐야 합니다.

캐나다에서 발생한 회사 경비에 대해서도 판매세를 지불해야 하나요?

네, 그렇습니다. 하지만 좋은 소식은 이미 판매세를 등록한 상태라면 납세한 연방 정부의 판매세를 환급받을 수 있습니다. 여러분이 판매 활동을 한 이커머스 플랫폼에 지불한 풀필먼트 수수료에 대해서는 연방 정부의 판매세를 납부해야 합니다. 캐나다 연방 정부 국세청과 주 세무 당국에 등록한 경우, 이 과세는 환급이 가능합니다. 또한 캐나다로 수입되는 모든 상품은 5%의 연방 정부의 판매세를 지불해야 합니다. 이 세금 또한 등록된 경우, 환급이 가능합니다.

캐나다의 세무 당국에 등록하지 않은 채, 판매세를 징수하면 어떻게 되나요?

연방 및 주 정부의 세무 당국은 온라인 셀러가 세법을 준수했는지 확인하기 위해 이커머스 플랫폼으로부터 기록을 받아 볼 수 있는 권한이 있습니다. 캐나다에서 이커머스 판매가 엄청나게 증가하고 현지 오프라인 스토어의 세수가 줄어들면서, 연방 및 주 정부는 해외 이커머스 셀러를 통해 수입을 복구할 방법을 적극적으로 모색하고 있습니다. 따라서 온라인 셀러가 판매세를 징수하고 이를 납부하지 않으면 징수해야 하는 세금에 대해 감사 및 조사를 받게 될 수 있습니다. 그리고 탈세는 형사 고발에 처하거나 상당한 벌금 및 과태료가 징수될 수 있습니다. 또한, 해당 이커머스 플랫폼에 대하 판매 권한이 일시 중단되거나 취소될 수 있습니다.

캐나다에 소득세를 납부해야 하나요?

아니요, 연방 정부가 명시하는 “고정사업장(Permanent Establishment)”을 캐나다에 보유하고 있지 않는 한, 소득세를 납부할 필요는 없습니다. 고정사업장은 캐나다에 사업용 부동산을 소유하고 있거나 직원을 고용하고 있는 것을 의미합니다.

캐나다에서 활동하는 Amazon Reseller에게 어떤 서비스를 제공하고 있나요?

KB Financial Solutions는 부기 및 세무 대리 분야에서 50년 이상의 경력을 쌓은 팀원들과 함께, 캐나다 비거주자들을 대상으로 세금 등록, 신고 및 납부 처리를 포함한 캐나다 판매세 준수에 필요한 다양한 서비스들을 제공하고 있습니다. 게다가 설립자이자, KB Financial Solutions를 직접 운영하고 있는 Brian McGill씨는 캐나다의 국세청(IRS에 해당하는 캐나다 기관)에서 소득 및 판매세 관련 회계 감사관으로 15년 간의 경력을 보유하고 있습니다. 관련 서비스 항목 및 비용, 참고 자료 또는 추가 정보가 필요하시면 아래로 연락해 주세요.

Brian McGill, KB Financial Solutions

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Ottawa Ontario  K1T 1T9

bmcgill@kbfinancialsolutions.ca

613-903-4255; 수신자 부담 전화번호: 855-903-4255

Brian McGill씨는 2017년에 KB Financial Solutions을 설립하기 이전까지 뱅킹 및 신용 협동 조합, 그리고 2 곳의 스타트업 기업의 고위 재무 책임자, 미국의 국세청에 해당하는 캐나다의 소득 및 판매세 관련 회계 감사관으로 근무 하는 등 다양한 커리어를 쌓아온 업계 전문가입니다. 또한 Brian씨는 해외 온라인 기업들이 캐나다에서 판매세를 설정 및 관리하고 신고하는데 도움을 주기 위해 이에 필요한 전문 지식을 꾸준히 개발해 왔습니다.