영국의 VAT 신고에 대하여
편집자의 말 : 본 글은 SimplyVAT 사의 CEO인 Claire Taylor씨가 작성한 홍보용 포스트입니다.
VAT는 Value Added Tax(부가 가치세)의 약자로 일종의 거래세 입니다.
VAT는 생산 및 공급 과정의 각 단계에서 제품에 가치가 더해질 때마다 부과됩니다.
예를 들어, 원자재 공급업체에서 제조업체로 제품이 판매될 때 VAT가 판매 가격에 부과되며 다음 과정으로 제조업체에서 도매업체로 제품이 판매 될 때 다시 부과됩니다. 그리고 도매업체가 소매업체에게 제품을 판매하면서 VAT가 또다시 부과됩니다. 또한 제품이 최종 소비자에게 판매되는 공급망의 최종 단계에서도 VAT가 부과됩니다.
그러나 VAT는 기업들에게 부담이 되지 않습니다. VAT가 등록이 된 기업일 경우, VAT 신고를 통해 구매에 대해 납부한 VAT를 환급 받을 수 있기 때문입니다. 이것은 납부된 모든 수입 VAT에 해당됩니다.
영국에서는 VAT 신고가 이루어 졌을 경우 조세당국에서 해당 기간 동안 발생한 거래들을 파악합니다. 영국에서는 기업들이 월별, 분기별 또는 매년 VAT 신고서 제출을 등록할 수 있습니다. 이는 일반적으로 총 매출액에 따라 달라집니다. 영국에서는 기업의 총 매출액이 £1,350,000에 못 미치는 경우 매년 신고가 가능합니다. 매년 VAT 신고를 할 경우, 모든 수입 또는 구입에 따른 VAT는 1년에 1번만 환급이 가능합니다. 따라서 여러분은 VAT가 현금 흐름에 미칠 수 있는 영향에 대해 이해하는 것이 중요합니다.
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VAT 신고서 제출
VAT 신고서는 여러 정보를 입력하게끔 구성되어 있습니다. 영국에서는 총 9개의 데이터를 입력해야 합니다. 입력해야 하는 데이터는 VAT 신고가 이루어지는 유럽 국가에 따라 달라질 수 있습니다.
영국의 VAT 신고서 양식
섹션 1
섹션 1에는 VAT 신고 금액에 관하여 해당 기간동안 셀러가 공급한 모든 제품 및 서비스에 대한 VAT의 총액이 포함됩니다. 이것을 ‘매출 VAT’라고 합니다.
섹션 2
섹션 2는 다른 유럽 회원국에 VAT가 등록된 공급업체로부터 제품을 구매한 셀러가 납부하는 VAT가 들어갑니다. 셀러는 영국 VAT 신고서의 섹션4에 동일한 수치를 넣어 매입 VAT와 같은 금액을 환급 받을 수 있습니다. 이것은 내부 커뮤니티 공급으로 특정 조건이 충족될 때 발생합니다.
섹션 3
섹션 3은 상자 1과 2를 더한 VAT 총액이 들어갑니다. 이것은 해당 기간 동안의 ‘매출 VAT’ 입니다.
섹션 4
섹션4는 기업의 구매에 부과되는 VAT의 공제 총액과 관련이 있습니다. 이것을 ‘매입 VAT’라 부르며 수입 VAT가 포함됩니다. 이 때, 매입 VAT는 유효한 VAT 인보이스나 개인 용도가 아닌 기업 활동과 관련된 구매가 있을 때에만 환급이 가능합니다. 수입 VAT 환급의 경우에는 감사를 위해 유효한 C79 서류를 제출해야 합니다.
C79 서류는 셀러가 영국 수입 서류 상에 EORI 번호와 관련된 자신의 VAT를 사용할 경우에 HMRC(영국 국세청)에서 발행됩니다.
섹션 5
섹션 5는 섹션 3과 4를 계산한 것입니다. 더 작은 값이 더 큰 값에서 공제됩니다. 그리고 그 차이 값이 섹션 5에 해당됩니다.
섹션 3의 수치가 섹션 4의 수치보다 높을 때 그 차이 값이 여러분이 지불해야 하는 금액이 됩니다. 만약 섹션 3의 수치가 섹션 4의 수치보다 적을 경우에는 HMRC가 여러분에게 금액을 지불하게 됩니다. 해외 셀러들에게는 대개 수표 형식으로 지불 받습니다.
섹션 6
섹션 6은 VAT를 제외한 모든 기타 산출액 및 총 매출액이 포함됩니다. 반드시 VAT를 제외한 전체 비즈니스 매출의 총합을 제시해야 합니다. 전 매출은 영세율 VAT 판매, VAT 면세 공급, 다른 유럽 회원국으로의 공급, 장거리 판매, 영국 VAT 범위 밖의 공급 등이 포함됩니다. 하지만 이 중 일부는 영국에 등록된 해외 셀러들에게 적용되지 않습니다.
섹션 7
섹션 7은 VAT를 제외한 구매 총액이 들어갑니다. 여기에는 다른 유럽 국가에 VAT가 등록된 공급업체로부터 수입 및 구입한 값도 포함될 수 있습니다.
섹션 8
섹션 8은 다른 유럽 국가에 대한 VAT를 제외한 관련 비용 및 모든 물품 공급에 대한 총액이 들어갑니다. 여기에는 장거리 판매 초과로 인해 해당 국가에서 셀러가 VAT를 등록한 다른 유럽 국가로의 장거리 판매 또한 포함될 수 있습니다.
섹션 9
섹션 9는 다른 유럽 국가의 VAT를 제외한 모든 물품 구입과 관련 비용의 총액입니다.
요약
VAT 신고는 모든 구성요소를 고려해야 하므로 복잡한 절차일 수 있습니다. 하지만 정확한 정보를 제공하는 것이 무엇보다 중요합니다. 또한 국세청이 제공한 수치의 배경이 되는 데이터를 감사하길 원하는 경우가 있을 수 있으므로 종합적인 기록을 보관해 두어야 합니다. 실수가 있는 경우에는 다음 VAT신고시 수정하거나 자진 신고를 할 수도 있습니다.
자주 묻는 질문
많은 셀러들이 유럽 연합 내에서 판매 활동을 할 때 필요한 납세 의무에 대한 이해가 부족합니다. VAT 납세 의무에 대해 궁금한 점이 있거나 등록이 필요한 경우에는 항상 공인된 세무 대행 업체에 문의하는 것이 가장 좋습니다. 저희는 셀러들이 납세 의무를 쉽게 이해할 수 있도록 가장 자주 묻는 질문들에 대한 답변을 준비하였습니다.
VAT를 등록하지 않으면 어떻게 되나요?
자산을 가지는 것은 과세 대상이므로 자산을 유럽 국가로 옮길 경우 VAT 등록자에게 납세 의무가 주어집니다. 이 때, VAT 등록을 하지 않는다면 부정하게 사업을 운영하는 것으로 판단되어 조세 당국으로부터 벌금 및 과태료를 받거나 어떠한 경우에는 블랙리스트에 기업이 등록될 수 있습니다. 세무당국은 여러 국가들과 데이터를 공유하며 기업에 대한 감사를 실시합니다. 현재 Amazon과 eBay가 조사를 받고 있으므로 조세 당국은 더욱 더 엄격하게 셀러들의 규정 준수 여부를 검사할 것입니다.
영국에 VAT 등록 후 세금을 내지 않으면 어떻게 되나요?
VAT등록을 마친 후에는 반드시 해당 기간 내에 이루어진 모든 판매에 대해 VAT신고를 하고 세금을 납부해야 합니다. 납부를 하지 않거나 VAT 신고를 하지 않는다면 HMRC는 기업에 대한 회계 감사를 실시할 것입니다. VAT 연체 기간이 길어질 수록 처벌의 수위 또한 높아집니다.
현재 독일에서 VAT를 등록했다면 백데이팅을 해야 하나요?
그렇습니다. 독일의 세무당국은 매우 엄격하게 세금 납부를 피하려는 중국 셀러들에 대한 단속을 실시하고 있습니다. 독일의 세무당국은 독일 VAT 번호 신청 시 기업이 소유한 Amazon의 전 계정과 이러한 계정 또는 보고서에 대한 엑세스 권한을 요구하고 있습니다. 여러분은 반드시 요청한 VAT 등록일 이전에 독일에 주식을 보유하지 않고 있었다는 사실을 증명해야 하며 VAT 등록 의무가 발생한 시점으로 날짜를 소급해서 적용해야 합니다. 독일의 세무당국은 VAT 등록이 완료되기 전에 소급 적용된 VAT의 미지급 금액을 모두 처리하도록 새로운 프로세스를 시행하고 있습니다.
세무당국과 판매 플랫폼에서 해당 등록을 요청하지 않았다면 요청을 받을 때까지 기다려도 될까요?
유럽 국가 내에서 자산을 보유하거나 만 1년 이내에 장거리 판매 시작점을 넘는다면 즉시 VAT를 등록하는 것이 가장 좋습니다. 등록을 미룰 경우, 소급 적용된 VAT의 미지급 금액에 대한 연체 벌금 및 과태료가 부과됩니다.
정직하게 세금 신고를 하지 않으면 어떻게 되나요?
정당히 내야할 VAT 를 납부하지 않고 회피하는 것은 불법입니다. 국가 내에서 판매 활동을 했다면 반드시 해당 국가의 규정을 준수해야 합니다. 세무당국은 의무를 준수하지 않거나 연체하는 행위자에게 벌금 및 이자를 청구할 수 있는 권한을 가지고 있습니다. 또한 온라인 스토어를 닫고 주식을 압류하며 앞으로의 거래 활동을 중단시킬 수 있습니다.
중국에서 고객에게 제품을 직접 전달하는 경우에도 세금을 내야 하나요?
이것은 수입업자가 누구인지에 따라 달라집니다. 만약 고객이 수입업자이고 수입 VAT를 납부하다면 셀러인 여러분은 VAT를 등록할 의무가 없습니다. 하지만 만약 셀러인 여러분이 수입업자이고 수입 VAT를 납부한다면 반드시 수입하는 국가에 VAT가 등록되어 있어야 하며 VAT 신고에 따라 지불한 수입 VAT를 환급 받을 수도 있습니다.
다른 기업의 VAT번호를 사용해도 되나요?
안됩니다. 그것은 불법이며 사기 행위로 간주됩니다. 모든 기업들은 반드시 자체 VAT번호를 가지고 있어야 합니다.
첫 판매일로 소급하여 적용해야 하나요?
아닙니다. 다음과 같은 여러 가능성이 적용될 수 있습니다.
- 유럽 국가에 자산을 보유하고 있다면 반드시 등록은 해당 국가로, 제품을 첫 수입한 시점으로 소급하여 적용해야 합니다.
- 유럽에서 만 1년 이내에 장거리 판매 시작점을 넘어선 경우에는 VAT를 등록해야 합니다. (등록된 유럽 국가의 주문 처리 센터에서 고객이 있는 다른 유럽 국가로 판매하는 경우)
- 중국에서 고객에게 직접 제품을 배송하고 고객이 수입업자로 등록되어 있는 경우에는 이전 두 단계가 발생했을 경우에만 등록하면 됩니다. 만약 등록을 시작할 때 법적 의무에 대해 잘 모르는 경우에는 무료 세금 상담을 요청하여 판매 데이터를 살펴보고 VAT 등록일이 시작되는 시점을 파악할 수 있습니다.
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Claire Taylor
Claire Taylor 씨는 SimplyVAT 사의 CEO입니다.
SimplyVAT는 온라인 셀러들의 국제 세무 규정 등록 및 준수에 도움을 주는 세무 대행 업체입니다. 자세한 정보를 원하시면 영국 지점의 이메일 주소(heretohelp@simplyvat.com) 및 연락처(+44 1273 634594)를 통해 언제든지 저희 팀에 문의해 주십시오.