Подготовка к европейским реформам НДС (VAT): о чем нужно знать
Мы живем во время глобальных изменений. Только в 2020 году значительно изменился наш образ жизни – то, как мы работаем, общаемся, тратим деньги – и это далеко не весь список. Европейские онлайн-продавцы ощущают влияние не только COVID-19, но и сложных законодательных изменений в связи с Brexit, а также давно назревавших европейских реформ НДС (European VAT reforms).
В этой статье мы расскажем про реформы НДС в ЕС и о том, зачем они нужны, а также об основных изменениях, о которых вам необходимо знать.
Реформы НДС в Евросоюзе?
Возможно вы не знаете о европейских реформах НДС, поэтому позвольте нам объяснить.
21 июля 2020 года Европейская комиссия в рамках пакета VAT eCommerce внесет обширные изменения в способ сбора НДС в Евросоюзе. К июлю 2021 года они будут действовать в полную силу и распространяться на всех, кто продает товары потребителям из ЕС.
Основная причина этих реформ – острая необходимость борьбы с мошенничеством с НДС и уменьшение растущего разрыва по НДС (то есть разницы между ожидаемым доходом от НДС и фактически собранной суммой). Чтобы понять, насколько большим является этот разрыв, можете изучить отчет о разнице НДС за 2019 год, который показал, что только в 2017 году было потеряно 137 миллиардов евро, или более 11%!
Еще одна причина необходимости реформирования заключается в том, что нынешняя система НДС практически не менялась на протяжении более 25 лет, поэтому она не подходит для быстро развивающейся индустрии eCommerce. В результате разрабатывается гораздо более современный и оптимизированный подход, в отличии от существующей в настоящее время сложной системы европейского НДС.
Ключевые изменения европейских требований по НДС
Основные направления изменений в рамках предлагаемых реформ:
-
Модель One–Stop–Shop
Как и нынешняя система Mini One–Stop–Shop (MOSS), One–Stop–Shop (OSS) будет означать, что единая декларация НДС для декларирования только дистанционных продаж может быть подана через один европейский налоговый орган. Государство-член, которому подана эта декларация, затем перераспределит причитающийся НДС между всеми другими применимыми государствами-членами соответственно. Цель изменений – увеличить объемы и продвигать трансграничную онлайн-торговлю в ЕС за счет минимизации обязательств.
-
Устранение пороговых значений дистанционных продаж
Предложение 2021 года упрощает правила и отменяет существующие в настоящее время пороговые значения дистанционных продаж. Это означает, что с июля 2021 года, если вы не являетесь небольшим предприятием eCommerce с оборотом менее 10 000 евро, все продажи будут облагаться налогом в стране прибытия.
-
Сделать маркетплейсы предполагаемым поставщиком
Чтобы помочь сократить разрыв по НДС, вызванный мошенничеством, Европейская комиссия и торговые площадки согласились с тем, что те, кто «способствует» продажам, должны считаться основными поставщиками для определенных продаж. Торговые площадки будут считаться поставщиками для целей НДС в двух следующих ситуациях:
- Товар продан на сумму до 150 евро.
- Товары продаются продавцами из стран, не входящих в ЕС
-
Схема импорта товаров с низкой стоимостью
Ранее освобождение от НДС разрешалось для небольших партий товара, ввозимых в Европу на сумму менее 10 или 22 евро, в зависимости от страны. В дальнейшем это будет полностью отменено, чтобы уравнять правила игры между продавцами из ЕС и за пределами ЕС.
Кроме того, введение «единого окна импорта» (Import–One–Stop–Shop – IOSS) позволит сообщать о партиях товаров стоимостью менее 150 евро. Затем продавец должен взимать НДС в точке продажи и позже указывать в форме IOSS. Мы надеемся, что это создаст упрощенную систему на таможне и клиенты будут получать заказанные товары без задержек.
Что вам необходимо сделать
Итак, какие действия вы должны предпринять, чтобы ваш бизнес в сфере eCommerce был готов к этим реформам? Мы обратились за советом к международным бухгалтерам eCommerce и экспертам по НДС, консультантам по бухгалтерскому учету и бизнесу AVASK.
«Во-первых, не паникуйте», – говорит Алекс Лайон (Alex Lyon), менеджер по бухгалтерскому учету в AVASK. «Как всегда, важно вести текущий учет и сохранять счета по НДС, поскольку вам по-прежнему потребуется номер НДС во всех странах, где хранятся товары, а также для учета местных продаж. Вам также необходимо будет обеспечить актуальные счета НДС, чтобы не подвергаться риску во время проверок налоговыми органами ЕС ».
Тем не менее, важно обеспечить правильную оплату НДС, поэтому убедитесь, что вы понимаете свои местные обязательства по НДС.
Для продавцов Payoneer упростил регулирование своих обязательств по НДС перед европейскими властями, теперь оплатить НДС можно прямо со страницы своего аккаунта, без комиссии за перевод! Нажмите здесь для получения полной инструкции.